关于明确电影专项资金上缴过程中票据及财务问题的通知

关于明确电影专项资金上缴过程中票据及财务问题的通知

（2009年12月15日　电专办字〔2009〕43号）

国家电影专项资金各省级管委会（以下简称省 级管委会）：

为了加强电影职能划转后电影专项资金的收缴管理，现就电影专项资金上缴过程中有关票据及财务问题通知如下：

一、缴款时间

缴款单位（即影院）于每月10日前通过当地 开户银行，将上月应缴的电影专项资金，足额汇往省级管委会的电影专项资金专户。省级管委会须于月末之前，将收到的各影院上缴的专资，按规定汇往国家电影专项资金管委会（以下简称国家管委会）办公室帐户，即财政部指定的中央财政汇缴专户。帐户名称及地址如下：

账户名称：国家电影事业发展专项资金管理委员会办公室

开户银行：建行北京复兴支行

银行帐号：11001046500058000013

二、缴款票据

（一）国家电影事业发展专项资金专用票据（简称缴款书）。由缴款单位（影院）填报，是缴款单位上缴电影专项资金的依据。

1、缴款书的印发。由于国家电影专项资金属中央级财政收入，因此其缴款书也由财政部统一印制，并通过国家管委会分发到各省级管委会，由省级管委会负责分发到缴款单位。

原来印制的缴款书大多已经用完，新的缴款书由财政部票据中心印制完毕，已经发往各省级管委会，各省级管委会收到缴款书后须及时发放到本省缴款单位。新式缴款书是在老式缴款书的基础上，按照财政票据的要求和国家电影专项资金收缴管理的需要，加以改进并简化，新式缴款书的特点是在包含必备的要素基础上，力求简单、明了。

要求从2010年1月起各缴款单位（影院）须统一使用新缴款书。

2、缴款书的管理。省级管委会及影院须建立缴款书使用的登记制度。省级管委会收到国家管委会寄发的缴款书时，须登记缴款书的起止号码及份数；发往省内缴款单位时，须登记影院名称及缴款书的起止号码及份数。影院收到省级管委会发放的缴款书时，须登记缴款书的起止号码及份数；使用过的缴款书存根联须按号码顺序留存备查，缴款书用完后重新领取时，须出示上次领取的所有存根联。

3、缴款书的填制。缴款单位在上缴专资办理银行汇款的同时，须填写缴款书，留存第一联、第二联，将第三联、第四联报省级管委会，省级管委会将第三联存查，将第四联联同月报表，一并报国家管委会。具体如下：

缴款书一式四联，第一联是存根，由缴款单位留存备查；第二联是缴款单位记帐联，由缴款单位凭此和银行汇款凭证一起做为缴款的原始凭证入帐；第三联是收款单 位（省级管委会）记帐联，由收款单位凭此和银行收款凭证一起做为收款的原始凭证入帐；第四联是由收款单位报国家管委会联，收款单位将各缴款单位上报的第四联按月汇总并填制月报表，并按规定时间上报到国家管委会。

缴款书由影院根据银行汇款凭证填写，各个栏目都必须准确如实完整填写。其中，“影院编码”为全国影院票房信息系统显示的影院编码（标准为8位数字编码，尚未按标准执行的也可暂时使用小于等于6位的数字加字母编码）。

（二）国家电影事业发展专项资金省级缴款月报表（简称月报表）。由省级管委会根据影院上报的缴款书第四联，按月汇总填制月报表（格式附后）；省级管委会在报送纸质月报表的同时，报送电子月报表（EXCEL表格形式）。

三、帐务处理

（一）省级管委会帐务处理。

1、收到影院和上缴国家的处理。

省级管委会收到影院上缴的专资时，借记“待缴财政专户存款”，贷记“应缴财政专户资金”。省级管委会上缴电影专项资金时，作相反分录，借记“应缴财政专户资金”， 贷记“待缴财政专户存款”

2、收到回拨40％和使用回拨款的处理。

收到国家管委会回拨40％电影资金时，借记“银行存款”，贷记“财政专户拨款收入”。使用国家回拨的40％资金时，借记“行政事业支出”或“专项支出”或“其他支出”。

3、年终结帐时的处理。

用“事业结余”科目来核算，年终从“行政事业支出”或“专项支出”或“其他支出”三个帐户转到“事业结余”的借方，即全年40％资金的支出数，从“财政专户拨款收入”转到“事业结余”的 贷方，即全年收入数（国家管委会全年返拨给该省的40％资金）。这个科目的借贷方余额，就是收支相抵后的余额即结存的尚待支出的40％资金。

（二）缴款单位（影院）的帐务处理

1、帐户设置。各缴款单位上缴的国家电影专项资金，暂按现行办法在所得税前列支。核算按电影票房收入的5％提取上缴的国家电影专项资金。提取时，借方，记“国家电影专项资金”，贷方，记“其他应交款——国家电影专项资金”；上缴时，借方，记“其他应交款一一国家电影专项资金”，贷方，记“银行存款（或相关科目）”。

2、报表设置。在损益表“营业收入”下， 增设“转作国家电影专项资金”项目，反映从电影票房收入中减少应上缴的国家电影专项资金。

以上是标准帐务处理方法，各省级管委会及各影院在实际帐务处理中，可以根据本地的实际情况适当变化，但要求准确、明晰反应电影专项资金的提取和上缴。

附件：国家电影事业发展专项资金省级缴款月报表